生前重病投保，財部：遺產稅恐上身

2013/09/27 08:45   《金融》生前重病投保，財部：遺產稅恐上身

【時報-台北電】生前重病投保高額保單，想要藉此規避遺產稅，小心被國稅局盯上。財政部表示，民眾以躉
繳方式投保高額保單，而且是高齡或帶病投保，就算身故後領到保險給付，將依實質課稅原則，對這筆保險
給付課徵遺產稅。
  高雄國稅局局長吳英世表示，以往最常見的例子，就是以躉繳方式 投保高額保單，國稅局在定期查核遺產
稅申報案件時，只要發現重病、高齡、短期、躉繳投保，或是投保型態具有鉅額、密集甚至舉債投保等情況
，都會格外留意。
  高雄國稅局日前查核案件時發現，甲君生前重病，在100年6月及11月分別投保一筆人壽保單，保險費總計
3,500萬元，甲君以躉繳方式繳納保費，指定其子女或配偶為身故受益人，並在投保一年多後過世。

  由於甲君是高齡且帶病投保鉅額保單，經過查核發現甲君身家豐厚，顯然有避稅動機，將財產藉由保單投
保方式，移轉遺產給子女，藉以規避遺產稅。
  因此，高雄國稅局以「實質課稅」原則，將甲君二筆保險給付，併入甲君子女繼承遺產中，課徵遺產稅。
（新聞來源：工商時報─記者林淑慧／台北報導）



==================================
資訊來源:時報資訊公司

感謝收看！ 這帖不代表我的想法 這只是轉貼帖 希望這些訊息能幫的到您
如果您覺得還不錯的話 請送朵花